ОТЧЕТ о результатах проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования Петушинский район Владимирской области за 2011 год

Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Петушинского района Владимирской области (далее Петушинский район) за 2011 год проведена рабочей группой на основании ст.ст. 157, 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее также Бюджетный кодекс РФ), ст. 8 Закона Владимирской области от 12.12.2011 № 110-ОЗ «О Счетной палате Владимирской области», в соответствии со ст. 43 Закона Владимирской области от 14.08.2001 №62-ОЗ «Устав (Основной Закон) Владимирской области», соглашением о взаимодействии и сотрудничестве в сфере внешнего финансового контроля в муниципальном образовании Петушинский район от 27.07.2005 № 03/03-2005, а также обращением председателя Совета народных депутатов Петушинского района – главы Петушинского района Шурыгина В.Б. (письмо от 19.12.2011 № 01-21/650), планом работы Счетной палаты Владимирской области на 2012 год, утвержденным решением Коллегии Счетной палаты Владимирской области от 16.12.2011 № 24/9.

Настоящий отчет подготовлен в соответствии с методикой проведения внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета, утвержденной решением Коллегии Счетной палаты Владимирской области от 25.01.2008 № 01/12. В ходе внешней проверки проанализированы муниципальные правовые акты, регулирующие бюджетный процесс в муниципальном образовании, в том числе по формированию и исполнению местного бюджета в анализируемом периоде, а также годовая бюджетная отчетность главных распорядителей.

Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования Петушинский район за 2011 год

Отчет о результатах проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Петушинского района подготовлен в соответствии со ст.264.4 Бюджетного кодекса РФ на основе годовой бюджетной отчетности, подготовленной финансовым управлением администрации Петушинского района. Внешняя проверка годового отчета об исполнении местного бюджета предусмотрена п. 9 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Петушинский район» (далее Положение о бюджетном процессе), утвержденного решением Совета народных депутатов Петушинского района (далее СНД) от 17.07.2008 №92/8, и проведена в соответствии с требованиями ст.264.4 Бюджетного кодекса РФ.

Порядок проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Петушинский район» утвержден решением СНД от 23.06.2009 №74/6.

Представленные для проведения внешней проверки формы отчетности сформированы в соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее Инструкция), на основании сводной бюджетной отчетности соответствующих главных распорядителей средств местного бюджета.

В ходе проверки установлено, что сумма доходов, отраженная в Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) по разделу «Доходы бюджета» в графе 4 (815858,4 тыс.руб.) и «Расходы бюджета» в графе 4 (850705,6 тыс.руб.), соответствует общему объему доходов, утвержденному решением СНД от 24.12.2010 №145/13 «О бюджете муниципального образования «Петушинский район» на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (в редакции от 21.12.2011), и расходов по сводной бюджетной росписи на 31.12.2011, что соответствует требованиям Инструкции.

Согласно сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) консолидированной бюджетной отчетности, на конец 2011 года присутствовала текущая дебиторская задолженность в сумме 10047,5 тыс.руб.; кредиторская задолженность составила 756,5 тыс.руб.

Ведомственной структурой расходов бюджета на 2011 год утверждено 6 главных распорядителей средств бюджета, в том числе:

-     СНД;

-     администрация Петушинского района;

-     управление образования администрации Петушинского района (далее также управление образования);

-     финансовое управление администрации Петушинского района (далее также финансовое управление);

-     управление культуры, спорта, молодежной политики и работы с детьми администрации Петушинского района (далее также управление культуры);

-     муниципальное учреждение «Центральная районная больница Петушинского района» (далее также ЦРБ).

В представленных всеми главными распорядителями бюджетных средств отчетах об исполнении бюджета (ф.0503127) сформированы промежуточные итоги по группировочным кодам бюджетной классификации расходов бюджета, что соответствует требованиям Инструкции.

В годовой бюджетной отчетности главного распорядителя бюджетных средств финансового управления администрации Петушинского района не сформирована таблица №7 «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий» ф.0503160 «Пояснительная записка» в нарушение требований Инструкции. В ходе внешней проверки нарушение было устранено.

В годовой бюджетной отчетности главного распорядителя бюджетных средств управления культуры не указаны в таблице №7 «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий» ф.0503160 «Пояснительная записка» результаты проведенной проверки и меры по результатам проверки, в ф.0503166 «Сведения об исполнений мероприятий в рамках целевых программ» не указаны причины отклонений фактических значений от плановых в нарушение требований п. 164 Инструкции.

Проверкой установлено, что инвентаризация имущества и обязательств СНД в 2011 году не проводилась в нарушении ст.12 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п.7 Инструкции.

Проведенная проверка позволяет сделать вывод об условной достоверности годовой бюджетной отчетности как носителя информации о финансовой деятельности главных распорядителей бюджетных средств Петушинского района.

Организация бюджетного процесса в муниципальном образовании Петушинский район

Бюджетный процесс в муниципальном образовании Петушинский район основывался на положениях Бюджетного кодекса РФ, бюджетного законодательства Владимирской области, Устава муниципального образования «Петушинский район», принятого СНД от 30.06.2005 № 150/7, а также на Положении о бюджетном процессе.

Утверждение бюджета Петушинского района на 2011 год обеспечено до начала финансового года. Предельные значения его параметров, установленные Бюджетным кодексом РФ, соблюдены. Основные характеристики бюджета и состав показателей, содержащиеся в решении о бюджете, соответствуют ст.184.1 Бюджетного кодекса РФ.

Решением СНД от 24.12.2010 № 145/13 «О бюджете муниципального образования «Петушинский район» на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» бюджет был утвержден по расходам в сумме 747778,1 тыс.руб., по доходам - 716069,8  тыс.руб. Прогнозируемый дефицит бюджета муниципального образования «Петушинский район» утвержден в сумме 31708,3 тыс.руб. Верхний предел муниципального долга муниципального образования «Петушинский район» на 01.01.2012 установлен в сумме 31539,0 тыс.руб., в том числе предельный объем обязательств по муниципальным гарантиям в сумме 0,0 тыс.руб.

В течение 2011 года изменения и дополнения в бюджет Петушинского района вносились 9 раз и были связаны в основном с корректировкой основных характеристик бюджета. Последняя корректировка параметров бюджета принята решением СНД от 21.12.2011 №162/14.

В результате внесения изменений и дополнений в бюджет Петушинского района на 2011 год доходная часть бюджета по сравнению с первоначальными значениями увеличилась на 13,94% и составила 815858,4 тыс.руб., расходная часть – на 13,76% и составила 850705,58 тыс.руб.

При этом был установлен дефицит бюджета на 2011 год в сумме 34847,2 тыс.руб. или 9,60% от объема доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, что соответствует требованиям ст.92.1 Бюджетного кодекса РФ. Источниками финансирования дефицита бюджета установлены кредиты от кредитных организаций (15000,0 тыс.руб.), бюджетные кредиты (1600,0 тыс.руб.), изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета (18247,2 тыс.руб.).

Верхний предел муниципального внутреннего долга Петушинского района на 01.01.2012 установлен в сумме 56539,0 тыс.руб., в том числе верхний предел муниципального долга по муниципальным гарантиям - 0,0 тыс.руб.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета Петушинского района за 2011 год, доходная часть бюджета исполнена в сумме 828667,4 тыс.руб. или на 101,57%. Расходные обязательства бюджета исполнены в сумме 828934,6 тыс.руб. или 97,44% от объема годовых назначений.

Превышение расходов над доходами (дефицит бюджета) составило 267,1 тыс.руб. В соответствии со ст.96 Бюджетного кодекса РФ в состав источников внутреннего финансирования дефицита включены: разница между полученными и погашенными муниципальным образованием в валюте Российской Федерации бюджетными кредитами, предоставленными местному бюджету другими бюджетами бюджетной системы Российской Федерации - 1600,0 тыс.руб., получение бюджетами муниципальных районов кредитов от кредитных организаций в валюте Российской Федерации – 15000,0 тыс.руб., изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета – -16332,9 тыс.руб.

Бюджет исполнялся через открытые в отделении Федерального казначейства лицевые счета. Исполнение бюджета осуществлялось на основе кассового плана  и сводной бюджетной росписи, что соответствует требованиям ст.ст. 217, 217.1 Бюджетного кодекса РФ.

Установлено, что в составе кассового плана исполнения бюджета представлены не все главные администраторы доходов бюджета в нарушение требований приказа финансового управления администрации Петушинского района от 27.12.2007 № 72 «О порядке составления и ведения кассового плана исполнения  бюджета муниципального образования «Петушинский район» и доведения до главных распорядителей бюджетных средств предельных объемов финансирования». При этом, необходимо отметить, что администраторами, не являющимися субъектами бюджетного планирования муниципального образования Петушинский район кассовые планы в финансовое управления не представлены.

Для реализации принципа эффективности использования бюджетных средств постановлением главы Петушинского района от 05.04.2007 № 458 утверждено Положение «О докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Петушинского района». В соответствии с п.12 данного Положения доклады о результатах и основных направлениях деятельности в части, касающейся отчетного периода, представляются в финансовое управление администрации Петушинского района до 1 февраля текущего года. Внешняя проверка показала, что доклады субъектов бюджетного планирования сформированы всеми главными распорядителями средств районного бюджета.

Анализ представленных докладов о результатах деятельности в 2011 году показал, что представленные доклады СНД, финансового управления, управления образования, управления культуры, управления жизнеобеспечения и муниципального казенного учреждения «Управление сельского хозяйства и продовольствия Петушинского района» сформированы не по структуре, определенной п.5 Положения «О докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Петушинского района».

В соответствии с п.п. 4, 6 Положения «О докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Петушинского района» доклады о результатах и основных направлениях деятельности формируются с учетом показателей только за 2 отчетных периода (включая текущий). Необходимо отметить, что согласно п.п. 5, 7 Положения о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, утвержденного постановлением Правительства РФ от 22.05.2004 №249 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов» для главных распорядителей средств федерального бюджета отчетный период при формировании докладов составляет 3 года включая текущий, что позволяет оценивать деятельность субъектов бюджетного планирования в динамике.      

Основными направлениями бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Петушинский район» на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов, утвержденными постановлением администрации района от 10.09.2010 № 283, установлены муниципальные задания учреждениям образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, финансируемым из бюджета, которые содержат объемные показатели. Отчеты об исполнении муниципальных заданий на 01.01.2012 представлены учреждениями культуры, образования и здравоохранения. В нарушение ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ, представленные отчетные показатели муниципальных заданий с первоначально установленными показателями не соотносятся: по учреждениям здравоохранения представлены только 4 из 7 показателей; по учреждениям культуры показатели разняться как по количеству, так и по качеству.

Анализ данных годовой бюджетной отчетности показал, что согласно Сведениям об исполнении мероприятий в рамках целевых программ (ф.0503166), исполнение программной части бюджета составило 246246,9 тыс.руб. или 96,24% плана, что составляет 29,71% от общего объема расходов бюджета, что выше чем в 2010 году (24,50%).

Приложением 6 к проекту решения об исполнении бюджета муниципального образования за 2011 год представлено распределение бюджетных ассигнований на реализацию целевых программ муниципального образования «Петушинский район» за 2011 год, согласно которому в муниципальном образовании реализовывались мероприятия 12 долгосрочных целевых программ (далее – ДЦП) с общим объемом финансирования 33737,8 тыс.руб. (95,31% плана).

В ходе внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования Петушинский район за 2011 год установлено, что постановление главы муниципального образования от 18.03.2009 № 454 «О порядке принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ, их формировании и реализации в муниципальном образовании «Петушинский район», не содержит требований к исполнителям программных мероприятий в части формирования отчета о реализации долгосрочных целевых программ за отчетный финансовый год, не установлен ответственный за свод итоговых показателей. Представленные исполнителями отчеты об исполнении программных мероприятий за 2011 год содержат описательный характер и не формализованы.

Инвестиционная программа на территории муниципального образования в 2011 году не принималась. По итогам исполнения бюджета за 2011 год бюджетные ассигнования по 2 объектам составили 1508,8 тыс.руб. или 100,0% плана.

Анализ исполнения доходной части  бюджета

Петушинского района за 2011 год

Доходная часть бюджета в 2011 году исполнена в сумме 828667,4 тыс.руб., в том числе налоговые и неналоговые доходы – 362981,8 тыс.руб. (103,87% плана на год). Необходимо отметить, что объем собственных доходов бюджета возрос на 3,64% к уровню 2010 года и составил 43,80% в общей сумме доходов бюджета Петушинского района.

Структура и динамика доходной части бюджета Петушинского района в 2011  году представлены в таблице № 1.

Таблица № 1

Наименование доходов

2010, исполнение

2011, перв. план

2011, уточн. план

2011, исполнение

Структура

тыс. руб.

% к плану на год

% к факту 2010

2010

2011

ДОХОДЫ

311330,0

317366,0

349463,0

362981,8

103,87

116,59

40,16

43,80

НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

211357,4

242754,0

237063,5

249203,8

105,12

117,91

27,27

30,07

НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ

151453,6

175246,0

173015,7

185962,0

107,48

122,78

19,54

22,44

Налог на доходы физических лиц

151453,6

175246,0

173015,7

185962,0

107,48

122,78

19,54

22,44

НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД

43454,0

50448,0

46987,8

47534,6

101,16

109,39

5,61

5,74

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА

16399,8

17040,0

17040,0

15690,8

92,08

95,68

2,12

1,89

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями

3634,7

4000,0

4000,0

3124,0

78,10

85,95

0,47

0,38

Государственная пошлина за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий

12765,0

13040,0

13040,0

12566,8

96,37

98,45

1,65

1,52

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ

50,1

20,0

20,0

16,4

81,90

32,69

0,01

0,00

НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

99972,6

74612,0

112399,5

113778,0

101,23

113,81

12,90

13,73

ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

10167,4

10380,0

9262,2

10690,9

115,43

105,15

1,31

1,29

Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий,

10167,4

10380,0

9220,0

10648,7

115,50

104,73

1,31

1,29

Платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий

42,8

0,0

42,2

42,2

100,05

98,71

0,01

0,01

ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ

1167,4

1580,0

1856,0

1916,7

103,27

164,19

0,15

0,23

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

1167,4

1580,0

1856,0

1916,7

103,27

164,19

0,15

0,23

ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА

31942,1

32594,0

31989,0

31938,7

99,84

99,99

4,12

3,85

Прочие доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

31942,1

32594,0

31989,0

31938,7

99,84

99,99

4,12

3,85

ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

46821,6

17300,0

59160,0

60020,1

101,45

128,19

6,04

7,24

Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)

23180,8

0,0

12796,2

12808,7

100,10

55,26

2,99

1,55

Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением земельных участков автономных учреждений)

23640,9

17300,0

46363,8

47211,4

101,83

199,70

3,05

5,70

ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА

8932,0

10639,0

9329,5

8522,8

91,35

95,42

1,15

1,03

Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области дорожного движения

5667,4

6670,0

6378,0

5385,9

84,45

95,03

0,73

0,65

Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба

2756,7

3500,0

2190,5

2289,9

104,54

83,07

0,36

0,28

ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

942,2

2119,0

802,8

688,9

85,81

73,12

0,12

0,08

Прочие неналоговые доходы

942,2

2119,0

802,8

696,6

86,77

73,93

0,12

0,08

БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

463698,7

398703,8

466395,4

465685,6

99,85

100,43

59,82

56,20

Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

129723,0

121750,0

121750,0

121750,0

100,00

93,85

16,73

14,69

Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)

 

43768,4

25334,0

33255,7

33216,6

99,88

75,89

5,65

4,01

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

284095,7

243884,1

269308,5

268637,8

99,75

94,56

36,65

32,42

Иные межбюджетные трансферты

6111,6

7735,7

42521,2

42521,2

100,00

695,74

0,79

5,13

ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ ВОЗВРАТА ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ, СУБВЕНЦИЙ И ИНЫХ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ, ИМЕЮЩИХ ЦЕЛЕВОЕ НАЗНАЧЕНИЕ, ПРОШЛЫХ ЛЕТ

0,0

0,0

4831,7

4831,7

100,00

 

0,00

0,58

Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет

0,0

0,0

4831,7

4831,7

100,00

 

0,00

0,58

ВОЗВРАТ ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ, СУБВЕНЦИЙ И ИНЫХ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ, ИМЕЮЩИХ ЦЕЛЕВОЕ НАЗНАЧЕНИЕ, ПРОШЛЫХ ЛЕТ

0,0

0,0

-5271,6

-5271,6

100,00

 

0,00

-0,64

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов

0,0

0,0

-5271,6

-5271,6

100,00

 

0,00

-0,64

ВСЕГО ДОХОДОВ

775161,9

716069,8

815858,4

828667,4

101,57

106,90

100,00

100,00

Основную долю в собственных доходах местного бюджета в 2011 году занимают налоговые доходы, которые составили 249203,8 тыс.руб.

В структуре налоговых платежей основными доходными источниками являются налог на доходы физических лиц (74,62% общей суммы налоговых доходов).

Сумма поступлений в местный бюджет  налога на доходы физических лиц  за 2011 год составила 185962,0  тыс.руб. (122,78%), что на 17,8% превышает уровень 2010 года. Проектировки поступлений по данному налогу были сокращены в течение года на 1,27% относительно первоначального плана. Увеличение поступлений данного налога в бюджет обусловлено ростом размера заработной платы.

Задолженность по налогу на доходы физических лиц на 01.01.2012 составила 212,0 тыс.руб. и  сократилась по сравнению с началом 2011 года на 3542 тыс.руб.

Исполнение единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2011 году составило 47472,7 тыс.руб. или 101,23% плановых назначений. Первоначальный план по данному налогу был рассчитан и утвержден исходя из ожидаемого поступления данного налога за 2010 год с учетом норматива отчисления данного налога в местный бюджет. В 2011 году поступление данного дохода увеличилось по сравнению с 2010 годом на 11,70%.

В соответствии с решением СНД от 21.10.2010 №107/10 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования Петушинский район» на территории района действуют дифференцированные коэффициенты К2-1, К2-2, К2-3, применяемые для расчета величины налога. При этом, муниципальные правовые акты, регламентирующие проведение оценки выпадающих доходов бюджета от установления дифференцированных коэффициентов по налогу, которые в совокупности составляют меньше 1, не принимались, расчеты не производились, что не позволяет выявить социальную эффективность установления невысоких коэффициентов по налогу для отдельных предпринимателей.

Задолженность по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 01.01.2012 составила 3283,0 тыс.руб. Задолженность по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности сократилась в течение финансового года на 368,0 тыс.руб.

Единый сельскохозяйственный налог исполнен в сумме 61,88 тыс.руб. или 66,54% к утвержденному плану. Задолженность по единому сельскохозяйственному налогу на 01.01.2012 составила 5,0 тыс.руб. или сократилась на 4,0 тыс.руб.

Поступления за счет уплаты государственной пошлины фактически составили 15690,77 тыс.руб., что на 4,32% ниже уровня 2010 года.

Доходы от уплаты задолженности по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам составили 16,38 тыс.руб. (81,90% от утвержденного плана).

Задолженность по налоговым платежам в местный бюджет (включая пени и штрафы) по состоянию на 01.01.2012 составила 3618,0 или 1,45% от общей суммы доходов бюджета муниципального образования Петушинский район за 2011 год. За отчетный год задолженность      сократилась на 4005,0 тыс.руб. или на 52,54%.

Поступление неналоговых доходов в бюджет составило 113778,0 тыс.руб. или 101,23% к плановым назначениям. Основным источником неналоговых доходов бюджета являются доходы от продажи материальных и нематериальных активов.

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, за 2011 год поступили в местный бюджет в сумме 10690,91 тыс.руб. (115,43% от утвержденного плана и с увеличением к уровню 2010 года на 5,15%), в том числе:

- 557,2 тыс.руб. (107,15% плана) - доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности муниципальных районов;

- 5747,7 (124,95%) - доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена;

- 4343,8 тыс.руб. (105,95%) - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов местного самоуправления;

- 42,2 тыс.руб. (100,0%) - доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных предприятий.

По данным, представленным комитетом по управлению имуществом, на начало 2012 года в муниципальном образовании задолженность по арендной плате за земельные участки составляет 10080,0 тыс.руб. (на начало 2011 года задолженность составляла 7485,1 тыс.руб.), по аренде имущества - 52,3 тыс.руб. (на начало 2011 года задолженность составляла 130,4 тыс.руб.).

Основными должниками арендной платы за землю являются: ООО «Владимирский домостроитель» - 2716,6 тыс.руб., ООО «Промышленно-инвестиционная компания» - 2356,1 тыс.руб., ООО «Сервис плюс» - 2907,6 тыс.руб.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов исполнены в сумме 60020,1 тыс.руб. (101,45% плана) в том числе:

- 47211,4 тыс.руб. (101,83%) - доходы от продажи земельных участков;

- 12808,7 тыс.руб. (100,10%) - доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности.

Прогнозным планом (программой) приватизации муниципального имущества муниципального образования «Петушинский район» на 2011 год, утвержденной решением СНД от 17.03.2011 № 23/3 (с изм. от 21.07.2011 № 86/8), к продаже запланировано 4 объекта недвижимости. В ходе исполнения бюджета продано 3 объекта муниципальной собственности, запланированных для продажи.

Установлено, что в 2011 году заключено 819 договоров купли-продажи земельных участков  (в 2010 году – 721). Общая площадь проданных земельных участков составила 2545545,76 кв.м, что на 205098,5 кв.м больше, чем в 2010 году.

Безвозмездные поступления за 2011 год составили 465685,64 тыс.руб. или 99,85% от годового плана и составили 56,20% в общей сумме доходов бюджета муниципального образования. В бюджете указанные средства учтены в полном объеме и соответствуют бюджетным назначениям, предусмотренным в областном бюджете на 2011 год.

В структуре безвозмездных поступлений произошли изменения. Доля дотаций в структуре доходов бюджета сократилась по сравнению с 2010 годом с 16,73% до 14,69%, субсидий на софинансирование социально значимых расходов - с 5,65% до 4,01%, доля субвенций на реализацию переданных государственных полномочий с 36,65% до 32,42%.

Исполнение бюджета Петушинского района  в 2011 году по расходным обязательствам

На 2011 год расходы бюджета Петушинского района были утверждены в сумме 747778,1 тыс.руб. Уточненный годовой план был увеличен относительно первоначально утвержденного на 102927,5 тыс.руб. или на 13,76% и составил 850705,6 тыс.руб.

Расходные обязательства бюджета были направлены на исполнение полномочий муниципального образования «Петушинский район», определенные Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».

Динамика и структура расходной части бюджета Петушинского района  характеризуются данными таблицы № 2.

Таблица № 2

тыс.руб.

Наименование расходов

2011, перв. план

2011, уточн. план

2011, исполнение

2011

тыс. руб.

% к плану на год

Общегосударственные вопросы

43340,1

43333,8

42119,1

97,20

5,08

Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования

1363,5

1230,5

1229,7

99,93

0,15

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований

1921,2

1845,3

1838,2

99,61

0,22

Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций

15742,2

15821,7

15815,8

99,96

1,91

Судебная система

0,0

3,3

0,9

26,22

0,00

Обеспечение деятельности финансовых,  налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора

5466,9

5516,8

5512,6

99,92

0,67

Резервные фонды

300,0

0,0

0,0

 

 

Другие общегосударственные вопросы

18546,3

18916,3

17722,0

93,69

2,14

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

5163,2

9279,0

7770,6

83,74

0,94

Органы внутренних дел

0,0

3849,0

2653,4

68,94

0,32

Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона

5163,2

5430,0

5117,2

94,24

0,62

Национальная экономика

7247,4

12372,2

11940,9

96,51

1,44

Сельское хозяйство и рыболовство

3347,4

3620,3

3597,4

99,37

0,43

Транспорт

600,0

384,0

384,0

100,00

0,05

Дорожное хозяйство (дорожные фонды)

3000,0

6461,9

6461,9

100,00

0,78

Другие вопросы в области национальной экономики

300,0

1906,0

1497,6

78,57

0,18

Жилищно-коммунальное хозяйство

0,0

891,2

891,2

100,00

0,11

Коммунальное хозяйство

0,0

891,2

891,2

100,00

0,11

Охрана окружающей среды

0,0

677,6

677,6

100,00

0,08

Другие вопросы в области охраны окружающей среды

0,0

677,6

677,6

100,00

0,08

Образование

461122,0

493333,3

492169,7

99,76

59,37

Дошкольное образование

150868,0

165710,9

165287,6

99,74

19,94

Общее образование

284662,4

302743,4

302112,8

99,79

36,45

Молодежная политика и оздоровление детей

4489,0

3070,9

2972,0

96,78

0,36

Другие вопросы в области образования

21102,6

21808,1

21797,4

99,95

2,63

Культура, кинематография

39818,8

42322,9

40813,2

96,43

4,92

Культура

35080,2

37370,1

36030,1

96,41

4,35

Другие вопросы в области культуры, кинематографии

4738,6

4952,8

4783,1

96,57

0,58

Здравоохранение

102564,4

136521,8

126907,9

92,96

15,31

Стационарная медицинская помощь

24322,8

49965,3

42768,8

85,60

5,16

Амбулаторная помощь

42304,1

48083,0

46142,9

95,97

5,57

Медицинская помощь в дневных стационарах всех типов

879,1

896,8

848,0

94,56

0,10

Скорая медицинская помощь

34101,3

35661,2

35280,1

98,93

4,26

Другие вопросы в области здравоохранения

957,1

1915,6

1868,2

97,52

0,23

Социальная политика

67011,6

89190,4

84006,1

94,19

10,13

Пенсионное обеспечение

1328,0

1503,9

1460,3

97,10

0,18

Социальное обеспечение населения

34635,6

56608,3

51467,6

90,92

6,21

Охрана семьи и детства

30000,0

30000,0

30000,0

100,00

3,62

Другие вопросы в области социальной политики

1048,0

1078,3

1078,3

100,00

0,13

Физическая культура и спорт

9912,6

10480,1

9734,4

92,88

1,17

Физическая культура

9212,6

9755,1

9080,3

93,08

1,10

Другие вопросы в области физической культуры и спорта

700,0

725,0

654,2

90,23

0,08

Средства массовой информации

3162,6

3468,2

3234,2

93,25

0,39

Телевидение и радиовещание

2332,6

2373,8

2170,4

91,43

0,26

Периодическая печать и издательство

830,0

1094,5

1063,9

97,20

0,13

Обслуживание государственного и муниципального долга

711,4

1111,0

945,7

85,12

0,11

Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга

711,4

1111,0

945,7

85,12

0,11

Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

7724,0

7724,0

7724,0

100,00

0,93

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

7724,0

7724,0

7724,0

100,00

0,93

ИТОГО РАСХОДОВ

747778,1

850705,6

828934,6

97,44

100,00

Расходы по обязательствам бюджета Петушинского района исполнены в сумме 828934,6 тыс.руб. или 97,44% от планового объема расходов бюджета. По отношению к уровню 2010 года расходы бюджета муниципального района в 2011  году возросли на 1,81%.

Уровень исполнения по 8 разделам расходов из 13 составил выше 90,0%. Приоритетное направление расходных обязательств бюджета – образование (59,37%). Расходы бюджета в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета в 2011 году осуществляли 6 главных распорядителей бюджетных средств.

Формирование расходов бюджета Петушинского района на 2011 год в соответствии со ст. 87 Бюджетного кодекса РФ производилось на основании реестра расходных обязательств бюджета Петушинского района. Порядок ведения реестра расходных обязательств Петушинского района утвержден постановлением администрации муниципального образования от 15.12.2010 № 1077.

Финансовым управлением администрации представлен уточненный реестр расходных обязательств муниципального образования «Петушинский район» на 01.01.2012, анализ которого показал, что фактическое исполнение расходных обязательств за 2011 год соответствует данным по проекту отчета об исполнении бюджета и годовой бюджетной отчетности Петушинского района за 2011 год. Вместе с тем, установлено, что расходные обязательства бюджета не сгруппированы по разделу, подразделу, целевой статье классификации расходов бюджетов, что не соответствует нормам Методических рекомендаций по составлению реестра расходных обязательств, утвержденных постановлением администрации муниципального образования от 15.12.2010 №1077.

В реестре расходных обязательств муниципального образования «Петушинский район» на 01.01.2012 года и на 01.05.2011 не указаны расходные обязательства бюджета по муниципальным целевым программам в 2011 году, общая сумма расходов по которым составила 33737,76 тыс.руб.

В соответствии со ст.73 Бюджетного кодекса РФ распорядители бюджетных средств муниципального образования Петушинский район ведут реестры закупок. При этом установлено, что в нарушение п.1 ст.73 Бюджетного кодекса РФ в реестре закупок администрации района и управления культуры указываются работы (услуги), осуществленные по средствам заключения муниципальных контрактов. В нарушение п.2 ст.73 Бюджетного кодекса РФ в реестре закупок администрации района и управления культуры не указывается местонахождение поставщиков, подрядчиков и исполнителей услуг.

По разделу «Общегосударственные вопросы» бюджетные назначения исполнены в сумме 42119,1 тыс.руб. или 97,20% от плановых расходов. В ходе исполнения бюджета плановые ассигнования по данному разделу практически не изменились.

В структуре расходов бюджета на общегосударственные вопросы расходы на функционирование высшего должностного лица муниципального образования составили 1229,67 тыс.руб. (2,92% в структуре расходов раздела), на функционирование представительного органа - 1838,15 тыс.руб. (4,36%), на функционирование местной администрации - 15815,76 тыс.руб. (37,55%), на обеспечение деятельности финансового органа - 5512,6 тыс.руб. (13,09%), другие общегосударственные расходы - 17722,0 тыс.руб. (42,08%).

Решением СНД от 21.08.2011 №80/8 «О структуре администрации Петушинского района» (с изменением от 17.11.2011) утверждена структура администрации Петушинского района. В ходе проверки установлено, что она отличается от примерной структуры местной администрации муниципального района во Владимирской области, установленной постановлением Губернатора области от 01.03.2010 № 195 «О методических рекомендациях по формированию организационной структуры местной администрации (исполнительно-распорядительного органа муниципального образования) во Владимирской области». Так, в структуре администрации Петушинского района предусматриваются 22 структурных подразделения (отделы, управления, комитет), а в примерной структуре местной администрации муниципального района предусмотрены 16 управлений (отделов).

Среднесписочная численность муниципальных служащих администрации Петушинского района за отчетный год составила 96 человек (ниже, чем по штатному расписанию на 6 единиц). Заработная плата лиц, замещающих должности муниципальной службы, в 2011 году составила 24989,0 тыс.руб. или на одного муниципального служащего – 260,3 тыс.руб.

На основании ст. 81 Бюджетного кодекса РФ в муниципальном образовании сформирован резервный фонд администрации Петушинского района. Размер резервного фонда был утвержден в сумме 300,0 тыс.руб.

Выделение средств из резервного фонда производилось в соответствии с постановлением главы Петушинского района от 11.03.2008 № 363 «Порядок использования бюджетных ассигнований резервного фонда администрации Петушинского района». Согласно п.5 указанного Порядка, выделение средств из резервного фонда осуществляется на основании постановления главы Петушинского района. Анализ данных отчета о расходовании средств резервного фонда администрации Петушинского района за 2011 показал, что в отчетном году из его средств на ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций, материальную помощь было выделено 251,0 тыс. руб.

Бюджетные назначения по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» исполнены в сумме 7770,5 тыс.руб. или на 83,74% к плану.

На организацию охраны общественного порядка на территории муниципального образования на содержание милиции общественной безопасности по подразделу органы внутренних дел было направлено 2653,38 тыс.руб. (68,94% от плановых назначений), в том числе на реализацию мероприятий в рамках программы «Комплексные меры профилактики правонарушений в Петушинском районе на 2010-2012 годы» (утверждена постановлением администрации Петушинского района от 15.12.2010 № 1090) - 74,0 тыс.руб. (100,0%) и «Обеспечение безопасности дорожного движения в Петушинском районе на 2010-2012 годы» (утверждена постановлением администрации Петушинского района от 15.12.2010 № 1089) - 2554,38 тыс.руб. (68,12%). При этом причины не исполнения плановых показателей в отчете об исполнении муниципальной целевой программы не указаны.

Установлено, что согласно паспорту программы бюджетные обязательства по муниципальной целевой программе «Обеспечение безопасности дорожного движения в Петушинском районе на 2010-2012 годы» на 2011 год составили 2559,4 тыс.руб., при этом в проекте отчета об исполнении бюджета расходные бюджетные обязательства установлены как 3750,0 тыс.руб. в нарушение ст.ст. 86, 179 Бюджетного кодекса РФ. По паспорту программы «Комплексные меры профилактики правонарушений в Петушинском районе на 2010-2012 годы» проектировки местного бюджета определены в сумме 104,0 тыс.руб., по проекту отчета об исполнении бюджета - 74,0 тыс.руб. в нарушение ст.ст. 86, 179 Бюджетного кодекса РФ.

По подразделу защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона было израсходовано 5117,2 тыс.руб. (94,24%).

На содержание и обеспечение деятельности муниципального учреждения «Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайных ситуаций» штатной численностью 8 человек из бюджета направлены средства в сумме 4868,2 тыс.руб.

Расходные обязательства местного бюджета по разделу «Национальная экономика» исполнены в сумме 11940,87 тыс.руб., что составляет 96,51% от плановых назначений на 2011 год и больше фактического исполнения за 2010 на 35,01%.

Исполнение расходов районного бюджета по подразделу сельское хозяйство и рыболовство составило 3597,4 тыс.руб. или 99,37% к плану на год. Средства в объеме 2191,3 тыс.руб. (99,07%) были направлены на содержание муниципального учреждения «Управление сельского хозяйства и продовольствия».

Расходы по подразделу транспорт исполнены в сумме 384,0 тыс.руб. и были направлены в виде дотации автотранспортным предприятиям на покрытие убытков по перевозке пассажиров в связи с выполнением рейсов по нерентабельным маршрутам.

Расходы по подразделу дорожное хозяйство (дорожные фонды) исполнены в сумме 6461,9  тыс.руб. (100,00% от плановых назначений) и в полном объеме направлялись на содержание и ремонт дорог общего пользования в рамках реализации программы «Развитие сети муниципальных автомобильных дорог общего пользования на территории Петушинского района на 2009 - 2011 гг.» (утверждена постановлением главы Петушинского района от 13.02.2009 № 251). Установлено, что исполнителем программы (управление жизнеобеспечения администрации Петушинского района) в отчете об исполнении целевой программы не указаны объемные показатели реализации программных мероприятий, оценка эффективности выполнения программы. Согласно паспорту данной целевой программы финансовое обеспечение программы из средств районного бюджета утверждено как 5330,0 тыс.руб., при этом по районному бюджету на 2011 год средства в рамках программы запланированы на сумму 6461,9 тыс.руб., исполнены на 100,00% от плановых назначений в нарушение ст.ст. 86, 179 Бюджетного кодекса РФ.

Бюджетные ассигнования по подразделу «Другие вопросы в области национальной экономики» составили 1497,57 тыс.руб. (92,56% от плановых назначений), в том числе на реализацию мероприятий программы «Социальное развитие села в Петушинском районе до 2012 года» - 666,0 тыс.руб. (94,33%), по долгосрочной целевой программе «Содействие развитию субъектов малого и среднего предпринимательства во Владимирской области на 2011-2013 годы», утвержденной постановлением Губернатора Владимирской области от 15.06.2010 №681 - 500,0 тыс.руб. (100,0%).

Проверка показала, что согласно паспорту программы бюджетные обязательства по муниципальной целевой программе «Социальное развитие села в Петушинском районе до 2012 года», утвержденной постановлением главы Петушинского района от 14.04.2009 № 680, на 2011 год составили 6208,0 тыс.руб., при этом в проекте отчета об исполнении бюджета расходные бюджетные обязательства установлены как 792,5 тыс.руб. в нарушение ст.ст. 86, 179 Бюджетного кодекса РФ. Установлено также, что в паспорте данной программы не указаны конкретные количественные и качественные показатели оценки эффективности реализации программных мероприятий. В отчете об исполнении целевой программы не указаны причины не выполнения плановых бюджетных показателей.

Расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» исполнены в сумме 891,18 тыс.руб. Бюджетные ассигнования по подразделу «Коммунальное хозяйство» направлены на оплату задолженности за приобретенную котельную в г.Костерево.

По разделу «Образование» расходы по обязательствам местного бюджета исполнены в сумме 492169,7 тыс.руб. или 99,76% годовых бюджетных назначений. К уровню 2010 года объем расходов, направленных на образование, увеличился на 44,24%.

В 2011 году на территории Петушинского района функционировало 25 детских дошкольных учреждений, в которых обучались 2678 детей. За 2011 год расходы на дошкольное образование составили 165287,6 тыс.руб. или 33,58% общего объема расходов на образование.

Расходы на общее образование исполнены в сумме 302112,79 тыс.руб. (99,79% плана и 61,38% расходов на образование), которые были направлены на финансирование 30 общеобразовательных школ, в которых обучается 6320 учащихся (в 2010 году – 6220 человек).

На реализацию основных общеобразовательных программ было направлено 130423,0 тыс.руб. (100,0% плана). В рамках реализации национального проекта «Образование» выплату дополнительного вознаграждения за классное руководство в сумме 3277,1 тыс.руб. получали 302 учителя, осуществляющих классное руководство.

На совершенствование питания учащихся 1-4 классов в общеобразовательных учреждениях из областного бюджета было направлено 6217,47 тыс.руб. (99,41%). В 2011 году по данному подразделу осуществлялось финансирование Детского дома творчества и оздоровительного лагеря «Дружный» в объеме 8521,7 тыс.руб.

В 2011 году расходы по подразделу молодежная политика и оздоровление детей составили 2972,0 тыс.руб. (96,78% плана) и были направлены, в том числе, на мероприятия по организации оздоровительной кампании детей.

По подразделу другие вопросы в области образования осуществлялось финансирование:

- аппарата управления образования администрации Петушинского района – 2975,77 тыс.руб. (100,0%);

- полномочий по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству – 955,0 тыс.руб. (100,0% плана);

- деятельности учебно-методического кабинета, центральной бухгалтерии – 16154,25 тыс.руб.(99,95%).

Общая сумма расходов по разделу «Культура, кинематография» составила 40813,2 тыс.руб. (96,43% плана) и позволила решать задачи, стоящие перед учреждениями культуры и искусства. Муниципальные задания, установленные учреждениям культуры Петушинского района в 2011 году, в целом выполнены. В отчетном периоде в районе работало 26 клубных учреждений, в том числе 19 на селе; 5 детских школ искусств; 27 библиотек, в то числе 18 на селе. Киносеть района представлена 7 киноустановками.

Расходы на обеспечение деятельности клубов и домов культуры составили 22458,45 тыс.руб. (97,58%). На обеспечение деятельности муниципального учреждения культуры «Межпоселенческая централизованная библиотечная система» израсходовано 8647,4 тыс.руб. (94,49%).

В 2011 году продолжилось дальнейшее комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований. На эти цели было направлено 185,0 тыс.руб. (100,0% плана).

Расходы по подразделу кинематография в сумме 378,7 тыс.руб. (87,75%) были направлены на финансирование МУК «Кинодирекция Петушинского района». В 2011 году состоялось 237 киносеансов. Обслужено 6580 зрителей, из них детей – 1716.

Расходы по подразделу другие вопросы в области культуры, кинематографии составили 4783,06 тыс.руб. или 96,57% к уточненному плану. По данному подразделу осуществлено финансирование деятельности МУ «Управление культуры, спорта, молодежной политики и работы с детьми администрации Петушинского района» в сумме 1773,39 тыс.руб. (97,24% плана) и бухгалтерии отдела культуры – 2630,95 тыс.руб. (97,54% плана).

В ходе исполнения бюджета Петушинского района расходы по разделу «Здравоохранение» исполнены в сумме 126907,89 тыс.руб. или 92,96% от плановых назначений.

Главным распорядителем расходов в сфере здравоохранения является МУ ЦРБ, финансирование которого составило 106773,4 тыс.руб. или 84,14% всех расходов бюджета на данную отрасль.

За счет указанных средств районного бюджета осуществлялось финансирование расходов на стационарную медицинскую помощь, которые составили в 2011 году 42768,75 тыс.руб. или 33,70% от общего объема расходов по разделу. При этом на обеспечение функционирования лечебно-профилактических учреждений, оказывающих стационарную помощь, направлено 19066,3 тыс.руб. (44,58% от общей суммы расходных обязательств по подразделу).

Бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств в части оказания бесплатной амбулаторной помощи населению в 2011 году исполнены в сумме 46142,86 тыс.руб. (95,96% от плана). Средства в сумме 28753,2 (95,64%) были направлены на обеспечение деятельности лечебно-профилактических учреждений, оказывающих амбулаторную помощь.

В рамках реализации национального проекта «Здоровье» за счет средств областного бюджета были осуществлены денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов в сумме 701,9 тыс.руб. или 92,08% от плана на год. Фактически в 2011 году денежные выплаты за счет субвенции из областного бюджета получили 14 человек.

На оказание скорой медицинской помощи в 2011 году произведены расходы в сумме 35280,09 тыс.руб. (27,80% в структуре раздела). Расходы в сумме 23290,2 тыс.руб. предусмотрены на обеспечение деятельности отделений скорой помощи муниципальных медицинских учреждений.

В рамках реализации национального проекта «Здоровье» за счет средств областного бюджета были осуществлены денежные выплаты медицинскому персоналу подразделений скорой медицинской помощи в сумме 1908,9 тыс.руб. или 98,81% от плана на год. Фактически в 2011 году денежные выплаты за счет субвенции из областного бюджета получили 33 человека.

На денежные выплаты водителям автотранспорта станций, отделений, пунктов скорой медицинской помощи в рамках долгосрочной целевой программы «Развитие здравоохранения Владимирской области на 2009-2014 годы», утвержденной постановлением Губернатора области от 18.09.2009 № 771, в 2011 году направлено 406,3 тыс.руб. (96,97% от плановых назначений). В рамках указанных мероприятий производились денежные выплаты 26 водителям автотранспорта станций, отделений, пунктов скорой медицинской помощи.

Расходы по подразделу другие вопросы в области здравоохранения, физической культуры и спорта составили в 2011 году 1868,2 тыс.руб. и были направлены в том числе на выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования.

В 2011 году остатки областных средств, направленных как иные межбюджетные трансферты на реализацию региональной программы «Модернизация  здравоохранения Владимирской области  на 2011-2012 годы», утвержденной постановлением Губернатора области от 17.05.2011 № 473, на    укрепление материально-технической базы главного корпуса ЦРБ составили в сумме 5031,9 тыс. руб. и были возвращены в областной бюджет. В рамках 3 муниципальных контрактов, заключенных с ООО «Малое предприятие жилищно-эксплуатационного сервиса», в 2011 году не завершены работы по капитальному ремонту медицинского учреждения.

В целом, объем финансирования расходов по разделу «Социальная политика» составил 84006,1 тыс.руб. (94,19% плана). В этих объемах учтены расходы на выплату муниципальных пенсий в сумме 1460,3 тыс.руб., расходы за счет субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в сумме 16588,0 тыс.руб. и другое.

Расходы на мероприятия подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей Владимирской области 2009-2012 годы» долгосрочной целевой программы «Жилище» на 2009-2012 годы» за счет средств федерального бюджета составили 490,1 тыс.руб., областного бюджета – 533,0 тыс.руб., местного бюджета – 367,5 тыс.руб. Социальные выплаты в 2011 году получили 4 молодые семьи.

Проверкой установлено, что согласно паспорту муниципальной целевой программы «Обеспечение жильем молодых семей Петушинского района на 2011-2012 годы», утвержденной постановлением администрации района от 21.10.2010 №594, объем финансирования приобретения жилья молодыми семьями управлением экономического развития администрации района уставлен на 2011 год в сумме 300,0 тыс.руб., при этом в соответствии с проектом отчета об исполнении бюджета муниципального образования за 2011 год и годовой бюджетной отчетности бюджетные назначения по программе установлены как 367,5 тыс.руб. (исполнение 100,0% от плана) в нарушении ст.ст. 86, 179 Бюджетного кодекса РФ. Также управлением экономического развития администрации района не внесены изменения в постановление администрации района от 21.10.2010 № 594 в части уточнение качественных показателей оценки эффективности реализации программы.

На обеспечение жильем отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом от 24.11.1995 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», в 2011 году было направлено 1011,6 тыс.руб. (100% от плана). В результате проведенных мероприятий 2 человека получили жилье.

На обеспечение жильем отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах», в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 07.05.2008 № 714 «Об обеспечении жильем ветеранов Великой Отечественной войны 1941-1945 годов» было направлено 7234,2 тыс.руб., что составило 100,0% от плановых бюджетных назначений. В результате проведенных мероприятий 7 человек получили жилье.

Также за счет субвенции из областного бюджета была осуществлена социальная поддержка детей-инвалидов дошкольного возраста в общей сумме 621,0 тыс.руб. (100,0% плана).

В 2011 году за счет средств субвенции на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения, в сумме 7800,0 тыс.руб. администрацией Петушинского района было приобретено 15 квартир.

Расходы по подразделу «Охрана семьи и детства» исполнены в сумме 30000,0 тыс.руб., что составляет 100,0% от плановых назначений. В структуре раздела данные расходы составили 35,71%.

В 2011 году за счет средств бюджета была выплачена компенсация части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях за счет средств федерального и областного бюджетов в общей сумме 7457,0 тыс.руб. (100,0% от плановых назначений).

За счет субвенции из областного бюджета обеспечены также выплаты семьям опекунов на содержание подопечных детей и оплату труда приемного родителя в сумме 13321,6 тыс.руб. (100,0% от плановых ассигнований).

На «Другие вопросы в области социальной политики» в 2011 году было направлено 1078,27 тыс.руб. (100,0%). По данному подразделу отражены расходы на осуществление полномочий по предоставлению субсидий гражданам на оплату жилого помещения и коммунальных услуг за счет субвенции из областного бюджета.

Расходы по разделу «Физическая культура и спорт» исполнены в сумме 9734,4 тыс.руб. (92,88% от плана). Средства в рамках раздела направлялись на проведение физкультурно-оздоровительной работы и спортивных мероприятий.

Расходы по разделу «Средства массовой информации» исполнены в сумме 3234,2 тыс.руб. (93,25% от плана). Финансирование МУ «Телевидение» осуществлено в сумме 2170,3 тыс.руб. (91,43%). Расходы районной газеты «Вперед» в 2011 году составили 1063,86 тыс.руб. (97,20%).

По разделу «Межбюджетные трансферты» исполнение бюджетных назначений составило 7724,0 тыс.руб. (100,00% от плана) и 0,93% в структуре расходов бюджета.

Межбюджетные трансферты из районного бюджета в 2011 году предоставлялись в форме дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из районного фонда финансовой поддержки поселений.

Выводы

Проведенная проверка годового отчета об исполнении бюджета Петушинского района за 2011 год предоставляет основания для выражения независимого мнения о его достоверности и соответствии порядку ведения бюджетного учета, исполнения бюджета законодательству Российской Федерации.

Рабочей группой обращено внимание на вышеуказанные замечания по годовому отчету об исполнении бюджета Петушинского района за 2011 год и рекомендовано:

А. СНД утвердить годовой отчет об исполнении бюджета муниципального образования Петушинский район за 2011 год.

Б. В целях надлежащего исполнения бюджетного процесса в муниципальном образовании органам местного самоуправления муниципального образования Петушинский район:

  1. Поручить СНД в соответствии со ст.12 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» проводить обязательную инвентаризацию имущества и обязательств в установленные сроки, сведения о результатах которой указывать в таблице №6 ф.0503160 «Пояснительная записка».
  2. Поручить управлению культуры указать в таблице № 7 «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий» ф.0503160 «Пояснительная записка» результаты проведенной проверки и меры по результатам проверки, в ф.0503166 «Сведения об исполнений мероприятий в рамках целевых программ» указать причины отклонений фактических значений от плановых.
  3. Поручить финансовому управлению администрации Петушинского района в соответствии с Порядком ведения кассового плана формировать кассовый план исполнения бюджета муниципального образования «Петушинский район» с включением всех главных администраторов доходов бюджета.
  4. В соответствии с п.5 Положения «О докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Петушинского района», утвержденного постановлением главы Петушинского района от 05.04.2007 № 458, поручить СНД, финансовому управлению, управлению образования, управлению культуры, управлению жизнеобеспечения и муниципальному казенному учреждению «Управление сельского хозяйства и продовольствия Петушинского района» формировать доклады о результатах и основных направлениях деятельности с указанием необходимых разделов, показателей, оценок.
  5. Поручить учреждениям здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, финансируемым из бюджета муниципального образования «Петушинский район», в соответствии со ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ формировать отчеты об исполнении муниципальных заданий по показателям, утвержденным основными направлениями бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Петушинский район» на очередной финансовый год.
  6. В целях регламентации и формализации процедур отчетности, а также проведения объективной оценки эффективности реализации муниципальных целевых программ поручить администрации района внести изменения в постановление главы Петушинского района от 18.03.2009 № 454 «О порядке принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ, их формировании и реализации в муниципальном образовании «Петушинский район» в части установления форм отчетности о реализации муниципальных целевых программ ответственных за свод и анализ представленных отчетов.
  7. Поручить финансовому управлению администрации Петушинского района в соответствии с ст.ст. 86, 87, 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Методическими рекомендациями по составлению реестра расходных обязательств, утвержденными постановлением администрации Петушинского района от 15.12.2010 № 1077, формировать реестр расходных обязательств муниципального образования «Петушинский район» следующим образом:

- расходные обязательства бюджета группировать по разделу, подразделу, целевой статьи классификации расходов бюджетов;

- указывать расходные обязательства бюджета по муниципальным целевым программам в объеме бюджетных ассигнований, установленных соответствующими правовыми актами.

  1. В соответствии с п.п. 1, 2 ст.73 Бюджетного кодекса Российской Федерации поручить администрации района и управлению культуры в реестре закупок указывать местонахождение поставщиков, подрядчиков и исполнителей услуг, а также не указывать работы (услуги), осуществленные посредством заключения муниципальных контрактов.
  2. В соответствие требованиям постановления главы Петушинского района от 18.03.2009 № 454 «О порядке принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ, их формировании и реализации в муниципальном образовании «Петушинский район» поручить главным распорядителям бюджетных средств муниципального образования «Петушинский район» провести инвентаризацию муниципальных целевых программ и принять меры по внесению дополнений в действующие муниципальные целевые программы в части установления количественных и качественных целевых индикаторов результативности выполнения программных мероприятий.
  3.  Поручить главным распорядителям бюджетных средств муниципального образования «Петушинский район» в соответствии со ст.ст. 86, 87, 179 БК РФ вносить изменения в бюджет и производить расходование бюджетных средств в объемах, предусмотренных муниципальными правовыми актами, регламентирующими возникновение бюджетах обязательств (утвержденные паспорта муниципальных целевых программ).
  4.  Рассмотреть возможность проведения в установленном порядке оценки объема выпадающих доходов бюджета муниципального образования «Петушинский район» по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также анализ социальной потребности или экономической целесообразности установления дифференцированных коэффициентов в зависимости от вида предпринимательской деятельности.
  5.  В целях повышения прозрачности и результативности бюджетного процесса в муниципальном образовании «Петушинский район» рассмотреть возможность внесения изменения в Положение «О докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования муниципального образования «Петушинский район» и Методические рекомендации «По подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Петушинского района», утвержденные постановлением главы района от 05.04.2007 № 458, в части установления отчетного периода для формирования докладов на 3 года, предшествующих году, на который разрабатывается проект бюджета муниципального образования «Петушинский район».

О результатах рассмотрения и реализации предложений, изложенных в настоящем отчете, проинформировать Счетную палату Владимирской области в письменном виде. 

 
© 2010-2015 Финансовое управление | Финансовое управление администрации Петушинского района