НДФЛ: Как определяется единственное жилье у супругов?

Доходы от продажи недвижимости освобождаются от уплаты НДФЛ, если объект
принадлежал физлицу более минимального срока владения – три или пять лет.
Минимальный трехлетний срок применяется, в частности, в отношении недвижимости,
которая была подарена, получена в наследство или передана по договору пожизненного
содержания с иждивением.
С 1 января 2020 года перечень применения минимального трехлетнего срока владения
расширился.
Теперь независимо от способа возникновения права собственности трехлетний срок
может быть применен в отношении комнаты, квартиры, жилого дома (доли в указанном
имуществе) при условии, что такое продаваемое жилое помещение является
единственным жильем гражданина или супругов (в случае совместной собственности).
Если с единственным жильем гражданина все понятно, а именно – на дату отчуждения
имущества не должно быть в собственности иного жилого помещения, то при
определении единственного жилья у супругов следует учитывать следующее.
Совместной собственностью супругов является имущество, нажитое во время брака.
Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также
имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования
или по иным безвозмездным сделкам, не является совместно нажитым имуществом (п. 1
ст. 34, п. 1 ст. 36 Семейного кодекса РФ).
Таким образом, при определении единственного жилья у супругов для применения
минимального трехлетнего срока владения исключаются объекты недвижимости, не
являющиеся совместно нажитыми.
Кроме того, существует общее исключение: не учитывается жилое помещение,
приобретенное в собственность налогоплательщика или его супруга (супруги) в течение
90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности
на проданное жилое помещение от налогоплательщика к покупателю.

Подписан закон о введении упрощенной процедуры предоставления налоговых вычетов по НДФЛ

С 21 мая физические лица смогут получать имущественные и инвестиционные вычеты (на
приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС
денежных средств) в упрощенном порядке.
Соответствующий закон подписал Президент России Владимир Путин.
Налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, смогут получить такие
вычеты в два раза быстрее и без необходимости направления декларации 3-НДФЛ и
пакета подтверждающих право на вычет документов.
Требуемую информацию налоговые органы получат от участников информационного
взаимодействия (банков), которые смогут подключиться к сервису после вступления в
силу указанных изменений (с 21.05.2021).
Перечень банков — участников будет актуализироваться в специальном разделе на сайте
ФНС.
По факту поступления от банков сведений налогоплательщиков проинформируют
специальным сообщением в личном кабинете на сайте ФНС.
О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически
предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика –
физического лица, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных от банка
сведений. Там же налогоплательщики смогут отследить процесс получения вычета — с
момента подписания предзаполненного заявления до возврата налога.
Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете от
налогоплательщика не требуется никаких действий.
Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке можно
обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор на ведение
индивидуального инвестиционного счета или договор по приобретению имущества.
Следует отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет общих правил
предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов посредством
подачи декларации 3-НДФЛ.

Вниманию налогоплательщиков – юридических лиц!

С 25 ноября 2020 года в связи с изданием приказа от 31 августа 2020 года № ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств» стала доступной возможность отражения в Едином государственном реестре юридических лиц сведений об использовании как создаваемыми, так и действующими обществами с ограниченной ответственностью типовых уставов. Типовые уставы утверждены приказом Минэкономразвития России от 1 августа 2018 года № 411.

Основные преимущества использования типового устава:

экономия времени на составлении и утверждении устава общества, на его оформление для государственной регистрации;

при изменении наименования, места нахождения и размера уставного капитала общества изменения в устав не вносятся;

типовой устав в регистрирующий орган не представляется;

при переходе общества со своего собственного устава на типовой государственная пошлина не уплачивается.

На сайте ФНС России (https://service.nalog.ru/statute/) размещён сервис «Выбор типового устава», позволяющий подобрать наиболее подходящий типовой устав.

С 9 марта бизнес может подать заявление на получение льготного кредита под 3%

С 9 марта 2021 года банки начали принимать заявления на выдачу льготных кредитов бизнесу и социально ориентированным НКО. Правительство продлило действие мер поддержки, приняв новую программу «ФОТ 3.0». Действие предыдущей программы «ФОТ 2.0» заканчивается 1 апреля. Принять участие в новой программе смогут как небольшие, так и крупные компании из наименее восстановившихся отраслей: гостиничный и ресторанный бизнес, сферы культуры, туризма, спорта и развлечений. Размер кредита будет зависеть от количества сотрудников, занятых в организации. Максимальная сумма – 500 млн рублей. Главное условие — заёмщик должен сохранить не менее 90% рабочих мест в период действия кредитного договора.  Кредит со ставкой 3% можно будет оформить с 9 марта по 1 июля 2021 года на срок до 12 месяцев. Поручителем выступит государство в лице «ВЭБ.РФ», что расширит доступ компаний к кредитованию. В течение первого полугодия заёмщик не будет выплачивать основной долг и проценты по кредиту. Во втором полугодии это можно будет делать равными долями ежемесячно.  Для получения кредита на особых условиях организации (в том числе социально ориентированные НКО) и индивидуальные предприниматели могут обратиться в банки, которые подключились к цифровой платформе ФНС России. Программа выдачи льготных кредитов бизнесу и социально ориентированных НКО была запущена весной 2020 года на базе цифровой блокчейн-платформы ФНС России. Она позволяет банкам проверять заявления автоматически, без запроса дополнительных документов. В течение нескольких минут кредитное учреждение получает верифицированные данные о статусе заемщика из государственных реестров, о том, к какой отрасли относится заявитель, численность сотрудников и др. Если банк выносит решение о кредитовании, информация об этом становится известна всем участникам
цифровой платформы ФНС России. Технология распределенного реестра обеспечивает защиту данных и исключает дублирование заявлений от одного и того же заемщика.
С порядком доступа кредитных организаций к информационным сервисам цифровой платформы ФНС России можно ознакомиться в специальной рубрике официального сайта
ФНС России.

Об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму страховых платежей (взносов) и пособий

УФНС России по Владимирской области напоминает, что 21.01.2021 вступили в силу изменения в части уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51  Налогового кодекса Российской Федерации (Налоговый кодекс) страховых платежей (взносов) и пособий.
Налог при патентной системе налогообложения (ПСН, патент) — это стоимость патента, который Вы можете купить на период от 1 до 12 месяцев включительно. Главное, чтобы все эти месяцы приходились на один календарный год (п. 5 ст. 346.45 Налогового кодекса).  Стоимость патента можно рассчитать исходя из потенциально возможного к получению дохода за год. Такой доход определяют власти региона по каждому виду деятельности, кроме видов деятельности и (или) услуг в областях животноводства и растениеводства, которые в одном патенте должны быть объединены (п. 1 ст. 346.48, пп. 3, 5 п. 8 ст. 346.43 Налогового кодекса). Расчет зависит от того, на какой срок Вы покупаете патент — на 12 месяцев или на меньший срок (п. 1 ст. 346.51 Налогового кодекса). В 2021 г. предусмотрен особый порядок расчета стоимости патента для индивидуальных предпринимателей, которые после 31.12.2020 перешли с ЕНВД на ПСН по следующим видам деятельности (ч. 1, 2 ст. 3 Федерального закона от 23.11.2020 N 373-ФЗ):

• деятельность стоянок для транспортных средств;
• розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового
зала свыше 50 кв. м, но не более 150 кв. м по каждому объекту торговли;
• оказание услуг общественного питания через объекты организации общепита с
площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв. м, но не более 150 кв. м по
каждому такому объекту;
• ремонт, техобслуживание авто- и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и
оборудования, мойка транспортных средств, полирование и предоставление аналогичных
услуг.

Особый порядок расчета применяется до вступления в силу регионального закона, устанавливающего размеры потенциально возможного к получению годового дохода по указанным видам деятельности. Патенты, стоимость которых рассчитывается в особом порядке, выдаются на срок от одного до трех месяцев. Действуют такие патенты до указанного в них срока, но не позднее 31.03.2021 (ч. 1 и 3 ст. 3 Федерального закона от 23.11.2020 N 373-ФЗ).  Стоимость патента можно уменьшить на страховые платежи (взносы), понесенные в отношении работников, занятых в деятельности, по которой уплачивается ПСН, в частности:
• на уплаченные в налоговом периоде взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и на случай
травматизма за работников (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса); • выплаченные за счет работодателя пособия по больничным листам за дни, оплачиваемые
работодателем (пп. 2 п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса);
• взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их
болезни за дни, оплачиваемые работодателем (пп. 3 п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса).
Уменьшить налог при ПСН на указанные страховые платежи (взносы) и пособия можно
не более чем на 50%. ИП без работников может уменьшить налог на уплаченные за себя
взносы на ОПС и ОМС (п. 1.2 ст. 346.51, п. 1 ст. 430 Налогового кодекса).

Если индивидуальный предприниматель в календарном году получил несколько патентов, он может уменьшить на перечисленные страховые платежи (взносы) и пособия налог по
каждому из них. При этом должно быть соблюдено условие по ограничению уменьшения суммы налога по каждому патенту, а общая сумма уменьшений не должна превышать
сумму уплаченных в этом году страховых платежей (взносов) и пособий (п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса). Нельзя уменьшить налог при ПСН на страховые платежи (взносы) и пособия, которые были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением другой системы налогообложения. Об уменьшении налога индивидуальный предприниматель должен уведомить налоговый орган. Инспекция может отказать в таком уменьшении, если налогоплательщик нарушил необходимые условия.  Расчет патента можно сделать на сайте ФНС России.

Направить документы на льготу по транспортному и земельному налогу организации могут в любой налоговый орган

В целях качественного исчисления налогов, УФНС России по Владимирской области сообщает, что организации могут подать заявление о предоставлении льготы по
транспортному и земельному налогам в любой налоговый орган. С 2021 года налоговые органы самостоятельно направляют налогоплательщикам – организациям (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов, в связи с отменой обязанности представления юридическими лицами деклараций по вышеуказанным налогам. Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о налоговой льготе. Если на дату формирования сообщения у налогового органа нет информации о заявленной организацией льготе, в него будут включены суммы исчисленных налогов без учета льгот,
что может привести к образованию недоимки. Налоговым кодексом РФ не установлен предельный срок для представления указанного заявления, однако, для своевременного применения установленных законодательством льгот при расчете указанных налогов за 2020 год заявление о налоговой льготе целесообразно представить в течение I квартала 2021 года.  Узнать о праве на налоговую льготу за 2020 год можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».  Ознакомится с ответами на часто задаваемые вопросы о предоставлении организациям льгот по транспортному и земельному налогам можно на сайте ФНС России в сервисе «Часто задаваемые вопросы».

ИП теперь могут получать патент в электронном виде

Теперь если индивидуальный предприниматель направил заявление на получение патента через «Личный кабинет ИП» или по телекоммуникационным каналам связи, он получит
его в электронном виде. При этом получать патент, как ранее, в налоговом органе на бумаге не требуется.  Напоминаем, что с 11 января индивидуальные предприниматели подают заявление на получение патента по новой форме. Так, в ней больше не нужно заполнять адрес его места жительства или пребывания. Кроме того, в соответствии с внесенными в главу 26.5 НК РФ изменениями патент может быть выдан с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее, чем на месяц, в пределах календарного года. Таким образом, в
заявлении должны быть указаны конкретные даты срока, на который ИП хочет получить патент.

В налоговых органах Владимирской области стартовала декларационная кампания — 2021

До 30 апреля декларации о доходах должны представить те жители Владимирской  области, кто в 2020 году продал недвижимость, находившуюся в собственности меньше
минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников или доходы из-за границы, сдавал имущество в аренду.
Также сообщить о своих доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы,  адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, физические лица, с полученных доходов
которых не был удержан налог налоговым агентом, напоминает Управление Федеральной налоговой службы России по Владимирской области. Форма налоговой декларации утверждена Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. С 2020 года в новой форме 3-НДФЛ появились дополнительные страницы:
– приложение к Разделу 1 «Заявления о зачёте (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц» (ранее такое заявление надо было подавать отдельно
от декларации);
– расчёт к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации» (Его должны заполнять
ИП, нотариусы, адвокаты и другие «частники». С 2020 года эти лица самостоятельно исчисляют авансовые платежи по НДФЛ исходя из фактического, а не предполагаемого
дохода).
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика
для физических лиц», обратившись лично (либо через представителя) в налоговый орган, либо по почте. Электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика
для физических лиц» позволяет заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и направить в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию, подписанную электронной
подписью и комплект документов, прилагаемых к декларации в онлайн-режиме.  Заплатить налог на доходы физических лиц по поданной декларации нужно будет до 15
июля 2021 года. Оплату можно осуществить с помощью электронных сервисов ФНС России: «Уплата налогов и пошлин» и «Личный кабинет налогоплательщика для
физических лиц». УФНС России по Владимирской области напоминает, что для тех, кто не представит декларации до 30 апреля или не заплатит налог вовремя, предусмотрены штрафные санкции. За непредставление декларации в срок придётся заплатить 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% этой суммы и не менее 1000 рублей. Штраф за неуплату НДФЛ составляет 20% от суммы неуплаченного налога. Подать декларацию в налоговый орган для получения налогового вычета (социального,
имущественного) налогоплательщик может в любое время в течение года.