C 1 ИЮЛЯ 2020 ГОДА ВО ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ ДЕЙСТВУЕТ СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ «НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД»

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ПО ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ

 

УФНС России по Владимирской области информирует, что 28 мая 2020 года Губернатором Владимирской области подписан Закон №37-ОЗ «О введении в действие на территории Владимирской области специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» с 1 июля 2020 года.

Налог на профессиональный доход (НПД) — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно и без посещения налоговой инспекции.

Право применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» имеют физические лица, в том числе индивидуальные предпринимателис 16 летнего возраста, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников.

Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода физического лица не должны попадать в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Не вправе применять специальный налоговый режим предприниматели:

— осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

— осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

— занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

— имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

— ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;

— оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

— применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;

— налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

 

Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого) просто.

Регистрация осуществляется одним из следующих способов:

— через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать для платформы Android через магазин приложений Googleplay, а для платформы AppleiPhone и iPad через AppStore;

— через личный веб-кабинет «Мой налог», размещенный на официальном сайте ФНС России;

— через любую кредитную организацию или банк, взаимодействующую с ФНС России в рамках этого эксперимента (сервис «Свое дело»).

Для налогоплательщиков НПДустановлены две налоговые ставки: 4% — при расчетах с физлицами и 6% — с юридическими лицами.

Преимущества:

Данный налоговый режим не предусматривает представление налоговых деклараций и отчетности, не требуется применять ККТ, отсутствует обязанность уплачивать страховые взносы, легальная работа без статуса ИП, простая регистрация через интернет, все расчеты проводятся автоматически в приложении, процессы значительно упрощены, выгодные налоговые ставки 4% и 6%, по сравнению со ставкой НДФЛ 13%.

При этом, согласно Постановлению Правительства РФ от 19 февраля 2019 года №160 налогоплательщики  могут платить страховые взносы и в этом случае период уплаты будет засчитываться в страховой стаж при последующем определении пенсии.

Для плательщиков НПД, кто регистрируется в качестве самозанятого предусмотрен налоговый вычет в сумме 10 000 руб. и дополнительный налоговый капитал в размере одного МРОТ(12130 руб.), который может быть использован для уплаты будущего налога. Дополнительный налоговый капитал предоставляется автоматически всем самозанятым гражданам, которые зарегистрируются до конца 2020 года.

Более подробно ознакомиться с данным налоговым  режимом можно на официальном сайте ФНС России в разделе «Налог на профессиональный доход» https://npd.nalog.ru/ .

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ ЕНВД ДО 31 ДЕКАБРЯ 2020 ГОДА НУЖНО ВЫБРАТЬ ИНОЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Межрайонная ИФНС России № 11 по Владимирской области информирует, что в соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ с 01 января 2021 года система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) отменяется.

Юридические лица могут выбрать общую систему налогообложения или перейти упрощенную систему налогообложения (УСН).

Индивидуальные предприниматели кроме указанных выше режимов могут выбрать патентную систему налогообложения (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД).

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Для перехода на иные специальные налоговые режимы необходимо подать следующие документы:

  • уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2020 года;
  • заявление на получение патента не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН;
  • уведомление о переходе на ЕСХН не позднее 31 декабря 2020 года.

Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать через Личный кабинет, по телекоммуникационным каналам связи, почтовым отправлением с описью вложения или лично в территориальный налоговый орган.

Организации и предприниматели, не определившиеся с иным специальным налоговым режимом в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения.

Кроме того, с 1 июля 2020 года индивидуальные предприниматели вправе, при соблюдении определенных условий, встать на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход. Сделать это можно через мобильное приложение «Мой налог» или web-кабинет «Мой налог».

При этом, если предприниматель применяет специальный налоговый режим, то в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения данного режима налогообложения.

 

Помощь в выборе оптимального налогового режима налогоплательщикам окажут онлайн-сервисы ФНС России «Налоговый калькулятор — Выбор режима налогообложения» и «Выбор подходящего режима налогообложения».

О ПОРЯДКЕ ПЕРЕХОДА НА УСН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЕНВД В СФЕРЕ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами от налогоплательщиков по вопросу о порядке перехода на упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) организаций и индивидуальных предпринимателей (далее – ИП), осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, сообщает следующее. В соответствии с подпунктами 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекса) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 325-ФЗ) в статью 346.27 Кодекса внесены изменения, в соответствии с которыми с 01.01.2020 к розничной торговле в целях применения ЕНВД не относится реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств», обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации. В соответствии с пунктом 2 статьи 346.13 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Учитывая изложенное, организации и индивидуальные предприниматели, прекратившие в силу Федерального закона № 325-ФЗ применять ЕНВД в отношении розничной реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке, могут перейти на УСН как в отношении всей розничной торговли, осуществляемой налогоплательщиком в рамках ЕНВД, так и в отношении реализации только тех товаров, которые подлежат обязательной маркировке. 2 Вместе с тем, при совмещении ЕНВД и общей системы налогообложения, налогоплательщик вправе перейти на УСН в соответствии с пунктом 1 статьи 346.13 Кодекса, уведомив налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого он переходит на УСН. Указанная позиция согласована с Минфином России.

В ГОСДУМУ ПОСТУПИЛ ЗАКОНОПРОЕКТ, УТОЧНЯЮЩИЙ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПСН, А ТАКЖЕ ПОЗВОЛЯЮЩИЙ УМЕНЬШАТЬ НАЛОГ НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ И ПОСОБИЯ ПО НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ

Законопроект предусматривает очередное уточнение видов деятельности, в отношении которых разрешается применение ПСН (напомним, что Федеральным законом от 06.02.2020 N 8-ФЗ уже вносились такие поправки. Изменения должны вступить в силу с 1 января 2021 г.).

Настоящим проектом дополняются, а также излагаются в новой редакции некоторые позиции перечня.

В числе важных поправок — увеличение с 50 до 150 кв. метров площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) при осуществлении розничной торговли (услуг общественного питания).

Также в перечень включены новые виды деятельности (размещение рекламы на транспортных средствах, услуги по уходу за домашними животными, мойка авто, услуги по вспашке огородов и др.).

Кроме того, согласно законопроекту налогоплательщики вправе при соблюдении установленных условий уменьшить (не более чем на 50 процентов) сумму исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды, на расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности, которые уплачиваются за счет средств работодателя, а также на суммы платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

С 2021 ГОДА ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ ОТМЕНЯЕТСЯ ОБЯЗАННОСТЬ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО ТРАНСПОРТНОМУ И ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГАМ

С 2021 года снижается административная нагрузка на организации. Для них отменяется обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды в соответствии с Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ. Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 04.09.2019 N ММВ-7-21/440@ о признании утратившими силу приказов об утверждении форм деклараций по транспортному и земельному налогам. При этом с 2021 года для верификации платежей по транспортному и земельному налогам, поступивших за соответствующий налоговый период, организациям будут направляться сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах указанных налогов. Кроме того, с 2021 года сохранится возможность приема деклараций (уточненных налоговых деклараций) по транспортному и земельному налогам за налоговые периоды ранее 2020 года. В случае реорганизации компании инспекции также будут принимать уточненные налоговые декларации, если первоначально они были получены в течение 2020 года.

ЕСЛИ ФИЗЛИЦО ДЕЙСТВУЕТ В КАЧЕСТВЕ ИП, ТО В ОТНОШЕНИИ ВЫПЛАЧИВАЕМОГО ЕМУ ДОХОДА ОРГАНИЗАЦИЯ НЕ ПРИЗНАЕТСЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, при получении доходов от осуществления предпринимательской деятельности самостоятельно исчисляет и уплачивает налог на доходы физических лиц (подпункт 1 пункта 1 и пункт 2 статьи 227 НК РФ).

В АВГУСТЕ СТАРТОВАЛА МАССОВАЯ РАССЫЛКА НАЛОГОВЫХ УВЕДОМЛЕНИЙ НА УПЛАТУ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ ЗА 2018 ГОД

ВНИМАНИЮ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ!

В августе стартовала массовая рассылка налоговых уведомлений

на уплату имущественных налогов за 2018 год.

   Уплатить налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги за 2018 год необходимо в срок до 2 декабря текущего года. Не позднее 30 дней до наступления срока платежа налогоплательщикам будут направлены налоговые уведомления на их уплату.

Пользователи электронного сервиса «Личный кабинет для физических лиц» на сайте ФНС России уже сейчас могут увидеть суммы, начисленные за принадлежащие им объекты собственности. Налоговые уведомления на уплату имущественных налогов владельцам Личного кабинета направляются только в электронном виде, без дублирования по почте, за исключением случаев получения от пользователей Личного кабинета уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе.

 Данный сервис позволяет не только получить информацию об объектах имущества и сумме начислений, но и оплатить налоги в режиме онлайн. Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из предложенных банков-партнёров ФНС России.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@. Стоит отметить, что начиная с 2019 года в налоговом уведомлении будут указываться реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему Российской Федерации, при этом отдельный платежный документ (квитанция) направляться не будут.

Если налогоплательщик относится к льготной категории граждан, при получении налогового уведомления гражданину необходимо проверить, учтена ли льгота на уплату имущественных налогов. Данная информация отображается в графах «Размер налоговых льгот» (по имущественным налогам) и «Не облагаемая налогом сумма» (по земельному налогу)» указанного уведомления.

Налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении одного, не используемого в предпринимательской деятельности объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот:

— квартира, часть квартиры или комната;

— жилой дом или часть жилого дома;

— помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;

— хозяйственное строение или сооружение;

— гараж или машино-место.

По земельному налогу, для льготных категорий граждан действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка.

Кроме того с налогового периода 2018 года лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлены дополнительные налоговые вычеты, уменьшающие размер налога на кадастровую стоимость 5 кв.м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка, а также по земельному налогу на кадастровую стоимость 600 кв. м площади одного участка.

С подробной информацией о ставках и льготных категориях граждан по всем видам имущественных налогов можно ознакомиться на сайте www.nalog.ru в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись лично в налоговые инспекции региона, либо в контакт-центр ФНС России по бесплатному телефону: 8-800-222-22-22.

В случае если гражданин относиться к категориям граждан, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в полученном им налоговом уведомлении либо право на нее возникло у него впервые, необходимо подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@).

Если, в налоговом уведомлении имеется некорректная информация о налогоплательщике или об объектах его имущества, то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом: лично, направить обращение по почте заказным письмом или с использованием интернет-сервисов ФНС России: «Личный кабинет для физических лиц», «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», «Обратиться в ФНС России».