Информация налоговой инспекции

УФНС России по Владимирской области напоминает, что 21.01.2021 вступили в силу изменения в части уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51  Налогового кодекса Российской Федерации (Налоговый кодекс) страховых платежей (взносов) и пособий.
Налог при патентной системе налогообложения (ПСН, патент) — это стоимость патента, который Вы можете купить на период от 1 до 12 месяцев включительно. Главное, чтобы все эти месяцы приходились на один календарный год (п. 5 ст. 346.45 Налогового кодекса).  Стоимость патента можно рассчитать исходя из потенциально возможного к получению дохода за год. Такой доход определяют власти региона по каждому виду деятельности, кроме видов деятельности и (или) услуг в областях животноводства и растениеводства, которые в одном патенте должны быть объединены (п. 1 ст. 346.48, пп. 3, 5 п. 8 ст. 346.43 Налогового кодекса). Расчет зависит от того, на какой срок Вы покупаете патент — на 12 месяцев или на меньший срок (п. 1 ст. 346.51 Налогового кодекса). В 2021 г. предусмотрен особый порядок расчета стоимости патента для индивидуальных предпринимателей, которые после 31.12.2020 перешли с ЕНВД на ПСН по следующим видам деятельности (ч. 1, 2 ст. 3 Федерального закона от 23.11.2020 N 373-ФЗ):

• деятельность стоянок для транспортных средств;
• розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового
зала свыше 50 кв. м, но не более 150 кв. м по каждому объекту торговли;
• оказание услуг общественного питания через объекты организации общепита с
площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв. м, но не более 150 кв. м по
каждому такому объекту;
• ремонт, техобслуживание авто- и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и
оборудования, мойка транспортных средств, полирование и предоставление аналогичных
услуг.

Особый порядок расчета применяется до вступления в силу регионального закона, устанавливающего размеры потенциально возможного к получению годового дохода по указанным видам деятельности. Патенты, стоимость которых рассчитывается в особом порядке, выдаются на срок от одного до трех месяцев. Действуют такие патенты до указанного в них срока, но не позднее 31.03.2021 (ч. 1 и 3 ст. 3 Федерального закона от 23.11.2020 N 373-ФЗ).  Стоимость патента можно уменьшить на страховые платежи (взносы), понесенные в отношении работников, занятых в деятельности, по которой уплачивается ПСН, в частности:
• на уплаченные в налоговом периоде взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и на случай
травматизма за работников (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса); • выплаченные за счет работодателя пособия по больничным листам за дни, оплачиваемые
работодателем (пп. 2 п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса);
• взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их
болезни за дни, оплачиваемые работодателем (пп. 3 п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса).
Уменьшить налог при ПСН на указанные страховые платежи (взносы) и пособия можно
не более чем на 50%. ИП без работников может уменьшить налог на уплаченные за себя
взносы на ОПС и ОМС (п. 1.2 ст. 346.51, п. 1 ст. 430 Налогового кодекса).

Если индивидуальный предприниматель в календарном году получил несколько патентов, он может уменьшить на перечисленные страховые платежи (взносы) и пособия налог по
каждому из них. При этом должно быть соблюдено условие по ограничению уменьшения суммы налога по каждому патенту, а общая сумма уменьшений не должна превышать
сумму уплаченных в этом году страховых платежей (взносов) и пособий (п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса). Нельзя уменьшить налог при ПСН на страховые платежи (взносы) и пособия, которые были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением другой системы налогообложения. Об уменьшении налога индивидуальный предприниматель должен уведомить налоговый орган. Инспекция может отказать в таком уменьшении, если налогоплательщик нарушил необходимые условия.  Расчет патента можно сделать на сайте ФНС России.

До 30 апреля декларации о доходах должны представить те жители Владимирской  области, кто в 2020 году продал недвижимость, находившуюся в собственности меньше
минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников или доходы из-за границы, сдавал имущество в аренду.
Также сообщить о своих доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы,  адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, физические лица, с полученных доходов
которых не был удержан налог налоговым агентом, напоминает Управление Федеральной налоговой службы России по Владимирской области. Форма налоговой декларации утверждена Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. С 2020 года в новой форме 3-НДФЛ появились дополнительные страницы:
– приложение к Разделу 1 «Заявления о зачёте (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц» (ранее такое заявление надо было подавать отдельно
от декларации);
– расчёт к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации» (Его должны заполнять
ИП, нотариусы, адвокаты и другие «частники». С 2020 года эти лица самостоятельно исчисляют авансовые платежи по НДФЛ исходя из фактического, а не предполагаемого
дохода).
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика
для физических лиц», обратившись лично (либо через представителя) в налоговый орган, либо по почте. Электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика
для физических лиц» позволяет заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и направить в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию, подписанную электронной
подписью и комплект документов, прилагаемых к декларации в онлайн-режиме.  Заплатить налог на доходы физических лиц по поданной декларации нужно будет до 15
июля 2021 года. Оплату можно осуществить с помощью электронных сервисов ФНС России: «Уплата налогов и пошлин» и «Личный кабинет налогоплательщика для
физических лиц». УФНС России по Владимирской области напоминает, что для тех, кто не представит декларации до 30 апреля или не заплатит налог вовремя, предусмотрены штрафные санкции. За непредставление декларации в срок придётся заплатить 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% этой суммы и не менее 1000 рублей. Штраф за неуплату НДФЛ составляет 20% от суммы неуплаченного налога. Подать декларацию в налоговый орган для получения налогового вычета (социального,
имущественного) налогоплательщик может в любое время в течение года.